A calculadora CLT x PJ compara quanto sobra no seu bolso em um ano em cada regime. Do lado CLT, ela desconta INSS e imposto de renda com as tabelas de 2026 e soma 13º, terço de férias, FGTS e benefícios. Do lado PJ, calcula o DAS do Simples Nacional, o INSS e o IR sobre o pró-labore e o custo do contador.
Como a Comparação é Feita
CLT
- INSS progressivo de 7,5% a 14%, com teto de R$ 8.475,55 de salário de contribuição.
- IRRF pela tabela progressiva, com dedução do INSS (ou desconto simplificado) e a redução da Lei 15.270/2025.
- Ganho anual = 12 salários líquidos + 13º líquido + 1/3 de férias + benefícios + FGTS (opcional).
PJ no Simples Nacional
- Anexo III com Fator R: pró-labore de 28% do faturamento, DAS a partir de 6%.
- Anexo V: pró-labore de um salário mínimo, DAS a partir de 15,5%.
- INSS de 11% sobre o pró-labore e IR na fonte quando o pró-labore passa da faixa de isenção.
- O restante é distribuído como lucro, isento de IR dentro do limite mensal.
Tabela do Simples Nacional (Anexos III e V)
| Receita bruta em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180 mil | 6% | 15,5% |
| Até R$ 360 mil | 11,2% (− R$ 9.360) | 18% (− R$ 4.500) |
| Até R$ 720 mil | 13,5% (− R$ 17.640) | 19,5% (− R$ 9.900) |
| Até R$ 1,8 milhão | 16% (− R$ 35.640) | 20,5% (− R$ 17.100) |
| Até R$ 3,6 milhões | 21% (− R$ 125.640) | 23% (− R$ 62.100) |
| Até R$ 4,8 milhões | 33% (− R$ 648.000) | 30,5% (− R$ 540.000) |
A alíquota efetiva é (receita de 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita de 12 meses. Na primeira faixa, ela é igual à nominal.
Perguntas Frequentes
Quanto o PJ precisa ganhar para valer a pena?
Depende do salário, dos benefícios e do enquadramento, mas em geral o faturamento PJ precisa ser de 30% a 50% maior que o salário bruto CLT só para empatar, porque o PJ não tem 13º, férias remuneradas, FGTS e benefícios. A calculadora mostra o valor exato de empate para o seu caso.
O que é o Fator R?
É a razão entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore) e o faturamento dos últimos 12 meses. Para atividades como desenvolvimento de software e consultoria, se o Fator R for de pelo menos 28%, a empresa paga o Simples pelo Anexo III, a partir de 6%. Abaixo disso, cai no Anexo V, a partir de 15,5%. Por isso muitos PJs definem pró-labore de 28% do faturamento.
O que mudou no imposto de renda da CLT em 2026?
Pela Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5.000 por mês ficou isento de IR na fonte, e quem recebe entre R$ 5.000 e R$ 7.350 tem uma redução gradual. A calculadora já aplica essa redução no salário CLT e no pró-labore do PJ.
PJ paga imposto sobre os lucros?
A distribuição de lucros continua isenta até R$ 50 mil por mês por empresa. Acima disso, a partir de 2026 há retenção de 10% na fonte, e rendas totais acima de R$ 600 mil por ano entram na tributação mínima. Para a maioria dos profissionais PJ, os lucros seguem isentos.
Além dos impostos, o que considerar na decisão?
Na CLT há estabilidade relativa, seguro-desemprego, multa de 40% do FGTS na demissão sem justa causa, licenças e aposentadoria pelo salário cheio. No PJ, você precisa fazer a própria reserva para férias, 13º e períodos sem contrato, e contratar plano de saúde e previdência. A negociação também costuma ser mais flexível no PJ.